II.6 Incidentele lasten en baten
In de Meerjarenraming 2016-2019 zijn incidentele lasten en baten opgenomen, mede op basis hiervan is het onderstaande overzicht gemaakt voor deze jaarrekening. In dit overzicht is voor het jaar 2016 te zien welke incidentele lasten en baten er zijn geweest. Hierbij is gekeken naar de in de jaren 2016, 2017, 2018 en 2019 geraamde lasten en baten. Hieronder zijn ook begrepen de eenmalige lasten die worden gedekt door bijdragen van derden (veelal de rijksoverheid) en de lasten die worden gedekt door een bijdrage van reserves. In de Notitie incidentele en structurele baten en lasten heeft de Commissie BBV de volgende vier verduidelijkingen gegeven voor de begrippen incidenteel en structureel:
1. Indien bestaand structureel beleid, niet zijnde een tijdelijke geldstroom, binnen de termijn van drie jaar een wijziging ondergaat dan worden de daarmee samenhangende lasten of baten in het begrotingsjaar niet als incidenteel aangemerkt. Bijvoorbeeld als in het kader van de bezuinigingen besloten is in jaar t+3 geen subsidies meer te verstrekken; de daarmee samenhangende lasten worden in t+2, t+1 en t nog als structureel beschouwd.
2. Na afloop van een begrotingsjaar zullen bij het opmaken van de jaarrekening altijd wel enige (relevante) verschillen tussen de werkelijkheid en de begroting blijken. Budgetverschillen op activiteiten inzake structureel bestaand beleid blijven naar hun aard “structureel”.
3. Toevoegingen aan en onttrekkingen uit de reserves worden als incidenteel beschouwd, tenzij het gaat om reguliere onttrekkingen aan financieringsreserves c.q. dekkingsreserves (kapitaallasten) of om onttrekkingen uit een daartoe toereikende (bestemmings-) reserve gedurende een periode van minimaal 3 jaar met als doel het dekken van structurele lasten.
4. Meerjarige tijdelijke geldstromen waarvan de eindigheid vastligt vanwege een PS-besluit en/of een toekenningsbesluit klasseren als incidentele baten en lasten, ook als de geldstroom (nog) langer is dan 3 jaar.
De toezichthouder heeft in haar brief Financieel toezicht BZK vorm en bevindingen begroting provincie Drenthe van 15 december 2014 aanbevelingen gedaan. Eén van de aanbevelingen is het gedetailleerd overzicht tevens te voorzien van een gecomprimeerd overzicht, zodat de inzichtelijkheid op dit punt wordt vergroot. Dat is ook nu weer toegevoegd. Tevens zijn ook nu weer de decentralisatie-uitkeringen Natuur en Verkeer en Vervoer op verzoek van BZK als structureel aangemerkt.
Incidentele lasten | ||||
Programma omschrijving | Omschrijving post | Begroting 2016 | Realisatie 2016 | Verschil begroting/ rekening |
Programma 1. Kwaliteit openbaar bestuur | ||||
Kosten Netwerken Europa | 75.000 | 63.780 | 11.220 | |
Bijdragen in projecten Cofinancieringsreserve Europa | 1.000.000 | 353.118 | 646.882 | |
Totaal incidenteel | 1.075.000 | 416.898 | 658.102 | |
Totaal structureel | 2.736.419 | 2.483.658 | 252.761 | |
Totaal lasten programma | 3.811.419 | 2.900.556 | 910.863 | |
Programma 2. Regionale economie | ||||
Voorzien leningen Incas3 | 0 | 2.915.000 | -2.915.000 | |
Afwikkeling voorgaand jaar, programmabeheer | -163.744 | -356.658 | 192.914 | |
Bijdragen in projecten versterking economische structuur | 2.391.148 | 3.639.120 | -1.247.972 | |
Risicofinanciering MKB | 4.000.000 | 4.000.000 | 0 | |
Kosten Drentse werkgelegenheidsenquête | 32.200 | 28.194 | 4.006 | |
Gebiedsontwikkeling (GAE) | 120.000 | 116.214 | 3.786 | |
Kennisontwikkeling en goede aansluiting onderwijs en arbeidsmarkt | 500.000 | 687.781 | -187.781 | |
Afwikkeling voorgaand jaar, arbeidsmarkt | 0 | -365.620 | 365.620 | |
Projectenbureau Drenthe | 200.000 | 233.103 | -33.103 | |
Breedband | 780.000 | 1.007.995 | -227.995 | |
Intensiveren marketing | 250.000 | 415.542 | -165.542 | |
Afwikkeling voorgaand jaar, toeristisch aanbod | 0 | -40.393 | 40.393 | |
Intensiveren marketing | 250.000 | 415.542 | -165.542 | |
Structuurversterking recreatie en (zorg)toerisme | 450.000 | 349.550 | 100.450 | |
Totaal incidenteel | 8.809.604 | 13.045.369 | -4.235.765 | |
Totaal structureel | 6.253.068 | 6.093.798 | 159.270 | |
Totaal lasten programma | 15.062.672 | 19.139.167 | -4.076.495 | |
Programma 3. Regionale bereikbaarheid en regionaal openbaar vervoer | ||||
Onderhoud en verbeteringswerken N34 | 1.565.894 | 1.300.005 | 265.889 | |
Intensivering uitvoering fietsnota | 500.000 | 336.539 | 163.461 | |
Uitvoering van Nieuw Geluidsbeleid (SWUNG) | 100.000 | 0 | 100.000 | |
Bijdragen in kosten verkeers- en vervoersprojecten, OV (BDU) | 0 | 637.858 | -637.858 | |
Vaarwegverbinding Erica - Ter Apel | 160.000 | 49.696 | 110.304 | |
Onderhoud wegen en vaarwegen, aandeel reserve | 250.000 | 250.000 | 0 | |
Vaarweg Meppel de Punt, aandeel reserve | 1.002.000 | 1.002.000 | 0 | |
Afwikkeling voorgaand jaar, wegen en vaarwegen | -290.540 | -503.285 | 212.745 | |
Bereikbaarheid Emmen Atalanta | 5.500.000 | 116.250 | 5.383.750 | |
Integrale gebiedsontwikkeling Emmen (RSP verbreed) | 10.571.440 | 10.571.440 | 0 | |
Integrale gebiedsontwikkeling Coevorden | 13.014.958 | 14.184.242 | -1.169.284 | |
Bijdrage van en aan regionaal mobiliteitsfonds | 2.548.754 | 2.618.004 | -69.250 | |
Verbetering spoor Zwolle Coevorden en Emmen | 300.000 | 66.820 | 233.180 | |
Ruimtelijk Economisch Programma | 4.314.861 | 4.235.000 | 79.861 | |
Totaal incidenteel | 39.537.367 | 34.864.567 | 4.672.800 | |
Totaal structureel | 54.178.039 | 53.673.607 | 504.432 | |
Totaal lasten programma | 93.715.406 | 88.538.174 | 5.177.232 | |
Programma 4. Duurzame ruimtelijke ontwikkeling & waterbeheer | ||||
Afwikkeling (subsidie) vorig boekjaar, vestigingsklimaat | 0 | -89.322 | 89.322 | |
Inzet op specifieke ontwikkelingen | 400.000 | 333.839 | 66.161 | |
Duurzame krimpregeling | 500.000 | 415.291 | 84.709 | |
Afwikkeling voorgaand jaar, Klimaatbestendig watersysteem | 0 | -9.862 | 9.862 | |
Beleidsontwikkeling Regionaal waterplan | 372.480 | 372.240 | 240 | |
Bijdrage aan voorziening Grondwaterheffing | 700.000 | 786.267 | -86.267 | |
Kader Richtlijn Water | 200.000 | 195.968 | 4.032 | |
Totaal incidenteel | 2.172.480 | 2.004.420 | 168.060 | |
Totaal structureel | 1.795.547 | 1.767.216 | 28.331 | |
Totaal lasten programma | 3.968.027 | 3.771.636 | 196.391 | |
Programma 5. Milieu, Energie & Bodem | ||||
Programma klimaat en energie | 2.000.000 | 297.220 | 1.702.780 | |
Afwikkeling (subsidie) vorig boekjaar | 0 | -435.461 | 435.461 | |
Subsidie inzake Green Deal | 0 | 672.150 | -672.150 | |
Beleidsontwikkeling klimaat en energie | 650.000 | 560.869 | 89.131 | |
RUD projectkosten | 382.215 | 300.164 | 82.051 | |
Uitvoering reguliere milieu taken | 100.000 | 94.489 | 5.511 | |
Afwikkeling voorgaand jaar | 0 | -15.358 | 15.358 | |
Uitvoeringsprogramma externe veiligheid | 149.400 | 107.815 | 41.585 | |
Kosten uitvoering bodemsaneringsprogramma (6.2) | 2.144.000 | 2.420.799 | -276.799 | |
Stichting Nazorg stortplaatsen | 3.699.579 | 3.699.579 | 0 | |
Totaal incidenteel | 9.125.194 | 7.702.266 | 1.422.928 | |
Totaal structureel | 5.005.516 | 4.849.725 | 155.791 | |
Totaal lasten programma | 14.130.710 | 12.551.991 | 1.578.719 | |
Programma 6. Cultuur | ||||
Gebiedsontwikkeling Koloniën van Weldadigheid | 378.378 | 674.203 | -295.825 | |
UNESCO traject | 112.500 | 112.777 | -277 | |
Afwikkeling voorgaand jaar | 0 | -97.631 | 97.631 | |
Restauratie Rijksmonumenten | 666.685 | 662.500 | 4.185 | |
RTV Drenthe | 237.100 | 303.900 | -66.800 | |
Programma cultuureducatie met kwaliteit | 325.000 | 325.013 | -13 | |
Talentontwikkeling | 127.000 | 233.984 | -106.984 | |
Innovatie | 190.000 | 192.296 | -2.296 | |
Kreatief met Krimp | 100.000 | 102.427 | -2.427 | |
Totaal incidenteel | 2.136.663 | 2.509.469 | -372.806 | |
Totaal structureel | 16.756.789 | 17.013.975 | -257.186 | |
Totaal lasten programma | 18.893.452 | 19.523.444 | -629.992 | |
Programma 7. Dynamiek in leefomgeving | ||||
Afwikkeling (subsidie) vorig boekjaar | 0 | -158.309 | 158.309 | |
Vitaal Platteland (Impuls sev) | 1.571.000 | 1.660.392 | -89.392 | |
Afwikkeling voorgaand jaar | 0 | -20.272 | 20.272 | |
Bijdrage in projectbureau Veenkoloniën | 50.000 | 50.000 | 0 | |
Recreatie & Toerisme, Soc. Ec. Voorz en Landbouw | 250.000 | 249.660 | 340 | |
Afwikkeling voorgaand jaar | 0 | -20.048 | 20.048 | |
Sport subsidies | 145.000 | 145.000 | 0 | |
Drenthe beweegt | 200.000 | 199.000 | 1.000 | |
Natuurbeleid | 32.008.710 | 35.571.439 | -3.562.729 | |
Uitfinanciering ILG verplichtingen overig Natuur | 3.700.000 | 2.276.944 | 1.423.056 | |
Afwikkeling (subsidie) vorig boekjaar | 0 | -86.356 | 86.356 | |
Totaal incidenteel | 37.924.710 | 39.867.450 | -1.942.740 | |
Totaal structureel | 12.428.202 | 12.576.640 | -148.438 | |
Totaal lasten programma | 50.352.912 | 52.444.090 | -2.091.178 | |
Programma 8. Middelen | ||||
Afwikkeling voorgaand jaar | -82.000 | -143.472 | 61.472 | |
Voorzien lening Incas3 | 0 | 1.495.000 | -1.495.000 | |
Administratieve aanpassing RSP reserve Mobiliteitsfonds | 0 | 8.185.937 | -8.185.937 | |
Bijdrage aan voorziening Monitoring voormalige stortplaatsen | 1.129.833 | 1.129.833 | 0 | |
Bijdrage aan voorziening Grondwaterheffing | 376.265 | 376.265 | 0 | |
Totaal incidenteel | 1.424.098 | 11.043.563 | -9.619.465 | |
Totaal structureel | 52.075.768 | 51.614.483 | 461.285 | |
Totaal lasten programma, zonder reserves | 53.499.866 | 62.658.045 | -9.158.179 | |
Totaal lasten alle programma's zonder reserve mutaties | 253.434.464 | 261.527.103 | -8.092.639 | |
Product 8.4 Reserve mutaties | ||||
Bijdrage aan reserve vaarweg Meppel de Punt | 1.310.465 | 1.600.346 | -289.881 | |
Bijdrage aan saldireserve | 5.662.319 | 5.662.319 | 0 | |
Bijdrage aan reserve versterking economische structuur | 1.500.000 | 1.500.000 | 0 | |
Inflatiecorrectie RSP (IBOI) | 117.352 | 117.352 | 0 | |
Bijdrage aan reserve provinciaal aandeel ILG | 11.562.093 | 11.562.093 | 0 | |
Bijdrage aan Reserve Regio Specifiek Pakket | 3.151.246 | 3.151.246 | 0 | |
Bijdrage aan Financieringsreserve | 7.161.466 | 7.161.466 | 0 | |
Bijdrage aan reserve vitaal platteland | 330.000 | 330.000 | 0 | |
Bijdrage aan Cofinancieringsreserve Europa | 2.533.750 | 3.180.632 | -646.882 | |
Bijdrage aan Reserve opvang revolverend financieren | 4.042.100 | 4.385.198 | -343.098 | |
Bijdrage aan reserve natuurbeleid | 44.913.618 | 48.532.981 | -3.619.363 | |
Bijdrage aan Reserve investeringsagenda | 70.000.000 | 70.000.000 | 0 | |
Bijdrage aan Egalisatiereserve groot (variabel) onderhoud wegen en vaarwegen | 355.919 | 841.997 | -486.078 | |
Bijdrage aan Egalisatiereserve voormalige bdu verkeer en vervoer | 9.115.271 | 9.115.271 | 0 | |
Bijdrage aan reserve achterstallig onderhoud & verbeteringswerken N34 | 1.000.000 | 1.265.889 | -265.889 | |
Totaal incidenteel | 162.755.599 | 168.406.790 | -5.651.191 | |
Reserve Investeringen verkeer en vervoer | 2.625.229 | 2.625.229 | 0 | |
Totaal structureel | 2.625.229 | 2.625.229 | 0 | |
Totaal toevoeging aan reserves | 165.380.828 | 171.032.019 | -5.651.191 | |
Totaal generaal lasten inclusief reserve mutaties | 418.815.292 | 432.559.122 | -13.743.830 |
Incidentele baten | ||||
Programma omschrijving | Omschrijving post | Begroting 2016 | Realisatie 2016 | Verschil begroting/ rekening |
Programma 1. Kwaliteit openbaar bestuur | ||||
Totaal incidenteel | 0 | 0 | 0 | |
Totaal structureel | -19.640 | -22.768 | 3.128 | |
Totaal baten programma | -19.640 | -22.768 | 3.128 | |
Programma 2. Regionale economie | ||||
Bijdrage derden in kosten Drentse werkgelegenheidsenquête | -32.200 | -28.194 | -4.006 | |
Afrekening treffen voorziening Sensor Univers | 0 | -243.098 | 243.098 | |
Overige opbrengsten | -695.516 | -695.516 | 0 | |
Overige inkomensoverdrachten | -2.531.888 | -2.589.077 | 57.189 | |
Rijksbijdrage Regionaal Sectorplan vrijetijdssector Drenthe | -145.745 | -127.484 | -18.261 | |
Totaal incidenteel | -3.405.349 | -3.683.369 | 278.020 | |
Totaal structureel | 0 | -1.000 | 1.000 | |
Totaal baten programma | -3.405.349 | -3.684.369 | 279.020 | |
Programma 3. Regionale bereikbaarheid en regionaal openbaar vervoer | ||||
Eerder ontvangen Rijksmiddelen BDU overig | -9.687.860 | -9.687.860 | -0 | |
Afwikkeling voorgaand dienstjaar (ink.) | -57.672 | -56.672 | -1.000 | |
Verkoop van onroerende zaken | -23.170 | -27.860 | 4.690 | |
Vaarweg Meppel de Punt, aandeel reserve | -1.310.465 | -1.600.346 | 289.881 | |
Bijdrage van en aan regionaal mobiliteitsfonds | -4.248.884 | 0 | -4.248.884 | |
Totaal incidenteel | -15.328.051 | -11.372.738 | -3.955.313 | |
Totaal structureel | -4.489.655 | -4.287.345 | -202.310 | |
Totaal baten programma | -19.817.706 | -15.660.083 | -4.157.623 | |
Programma 4. Duurzame ruimtelijke ontwikkeling & waterbeheer | ||||
Opbrengst grondwaterheffing | -700.000 | -786.267 | 86.267 | |
Totaal incidenteel | -700.000 | -786.267 | 86.267 | |
Totaal structureel | -10.000 | -23.011 | 13.011 | |
Totaal baten programma | -710.000 | -809.278 | 99.278 | |
Programma 5. Milieu, Energie & Bodem | ||||
Bijdrage project Leren voor Duurzaamheid | 0 | -24.000 | 24.000 | |
Ontvangsten van derden ivm bodemsanering | -693.322 | -972.031 | 278.709 | |
Opbrengst nazorgheffing stortplaatsen | -3.699.579 | -3.699.579 | 0 | |
Totaal incidenteel | -4.392.901 | -4.695.610 | 302.709 | |
Totaal structureel | -200.745 | -123.040 | -77.705 | |
Totaal baten programma | -4.593.646 | -4.818.650 | 225.004 | |
Programma 6. Cultuur | ||||
Bijdrage provincie Groningen WSF-taken | -230.600 | -344.600 | 114.000 | |
Totaal incidenteel | -230.600 | -344.600 | 114.000 | |
Totaal structureel | -1.308.872 | -1.298.474 | -10.398 | |
Totaal baten programma | -1.539.472 | -1.643.074 | 103.602 | |
Programma 7. Dynamiek in leefomgeving | ||||
Uitfinanciering Natuur-overig | -6.729.625 | -5.798.045 | -931.580 | |
Bijdrage Rijksinstituut voor Volksgezondheid en Milieu | -23.000 | -14.963 | -8.037 | |
Natuurbeleid | -8.734.786 | -12.873.445 | 4.138.659 | |
Overige opbrengsten | -500.000 | -582.265 | 82.265 | |
Totaal incidenteel | -15.987.411 | -19.268.718 | 3.281.307 | |
Totaal structureel | -80.000 | -85.418 | 5.418 | |
Totaal baten programma | -16.067.411 | -19.354.136 | 3.286.725 | |
Programma 8. Middelen | ||||
Decentralisatie-uitkering bodemsanering | -2.144.561 | -2.144.561 | 0 | |
Decentralisatie-uitkering monumentenzorg | -494.185 | -494.185 | 0 | |
Decentralisatie-uitkering RSP (extrapolatie) | -2.706.000 | -2.706.000 | 0 | |
Luchthavens 2011-2014 | -56.437 | -56.437 | 0 | |
Decentralisatie-uitkering Projecten Verkeer en Vervoer | -1.967.561 | -1.967.561 | 0 | |
Decentralisatie-uitkering BRZO | -343.493 | -343.493 | 0 | |
Decentralisatie-uitkering DuurzaamDoor | -100.000 | -100.000 | 0 | |
DU Hydrologische maatregelen | -941.500 | -3.351.740 | 2.410.240 | |
DU Zoetwatermaatregelen | -539.480 | -539.480 | 0 | |
DU Projectstimulering Interreg V | -47.500 | -47.500 | 0 | |
DU Erfgoed en ruimte | -222.500 | -222.500 | 0 | |
DU Vierkant voor Werk | 0 | -510.000 | 510.000 | |
Totaal incidenteel | -9.563.217 | -12.483.457 | 2.920.240 | |
Totaal structureel | -206.396.463 | -206.589.548 | 193.085 | |
Totaal baten programma, zonder reserves | -215.959.680 | -219.073.005 | 3.113.325 | |
Totaal baten alle programma's zonder reserve mutaties | -262.112.904 | -265.065.364 | 2.952.460 | |
Product 8.4 Reserve mutaties | ||||
Bijdrage van reserve voor algemene doeleinden | -14.700.000 | -14.700.000 | 0 | |
Bijdrage van reserve versterking economisch structuur | -1.450.000 | -2.403.415 | 953.415 | |
Bijdrage van de saldireserve | -4.786.908 | -4.786.908 | 0 | |
Bijdrage van Reserve Regio Specifiek Pakket | -32.196.375 | -40.172.938 | 7.976.563 | |
Bijdrage van reserve grondwaterheffing | -376.265 | -376.265 | 0 | |
Bijdrage van reserve beheer vaarweg Meppel - De Punt | -1.002.000 | -1.002.000 | 0 | |
Bijdrage van reserve monitoring voormalige stortplaatsen | -1.129.833 | -1.129.833 | 0 | |
Bijdrage van reserve achterstallig onderhoud & verbeteringswerken N34 | -2.565.894 | -2.565.894 | 0 | |
Bijdrage van Reserve vaarverbinding Erica - Ter Apel | -160.000 | -160.000 | 0 | |
Bijdrage van reserve provinciaal aandeel ILG | -15.901.561 | -15.410.085 | -491.476 | |
Bijdrage van Financieringsreserve | -55.500.000 | -55.500.000 | 0 | |
Bijdrage van reserve vitaal platteland | -2.399.750 | -2.489.142 | 89.392 | |
Bijdrage van Cofinancieringsreserve Europa | -2.321.196 | -2.321.196 | 0 | |
Bijdrage van reserve organisatie ontwikkeling | -239.195 | -239.195 | 0 | |
Bijdrage van Reserve opvang revolverend financieren | -95.000 | -1.590.000 | 1.495.000 | |
Bijdrage van Reserve financieringsfonds Drenthe | -4.000.000 | -4.000.000 | 0 | |
Bijdrage van reserve natuurbeleid | -11.528.411 | -11.528.411 | 0 | |
Bijdrage van Reserve investeringsagenda | -6.100.000 | -6.100.000 | 0 | |
Bijdrage van Egalisatiereserve voormalige bdu verkeer en vervoer | 0 | -637.858 | 637.858 | |
Bijdrage van Egalisatiereserve groot (variabel) onderhoud wegen en vaarwegen | -250.000 | -250.000 | 0 | |
Totaal incidenteel | -156.702.388 | -167.363.140 | 10.660.752 | |
Totaal structureel | 0 | 0 | 0 | |
Totaal onttrekking aan reserves | -156.702.388 | -167.363.140 | 10.660.752 | |
Totaal generaal baten inclusief reserve mutaties | -418.815.292 | -432.428.503 | 13.613.211 | |
Totaal generaal lasten en baten | 0 | 130.618 | -130.618 | |
Samenvattend | ||||
Totaal incidentele lasten alle programma's | 264.960.715 | 279.860.792 | -14.900.077 | |
Totaal incidentele baten alle programma's | -206.309.917 | -219.997.899 | 13.687.982 | |
Verschil | 58.650.798 | 59.862.894 | -1.212.096 | |
Totaal structurele lasten alle programma's | 153.854.577 | 152.698.330 | 1.156.247 | |
Totaal structurele baten alle programma's | -212.505.375 | -212.430.605 | -74.770 | |
Verschil | -58.650.798 | -59.732.275 | 1.081.477 | |
Saldo van incidentele en structurele baten en lasten | 0 | 130.619 | -130.619 |
De structurele baten zijn hoger dan de structurele lasten, dat is een gezonde financiële positie.
Structurele toevoegingen aan reserves zijn er alleen binnen de Reserve investeringen verkeer en vervoer. Voor 2016 was het begrote grote bedrag € 2.625.229,-- dit bedrag is ook gerealiseerd. Het overzicht van de structurele toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves is opgenomen aan het eind van het overzicht incidentele lasten.